- 參議院民主黨週日通過的《減通脹法案》將把對轉嫁企業的稅收限制再延長兩年。對企業如何利用虧損來減稅的限制預計將於 2027 年初到期。該措施不在民主黨最初的立法提案中。
作為周日通過的《通脹降低法案》的一部分，參議院民主黨人減少了對某些轉嫁業務的稅收減免。
直通式或直通式業務是在其所有者的納稅申報表上報告其收入的業務。 該收入按其個人所得稅稅率徵稅。 傳遞的例子包括獨資企業、一些有限責任公司、合夥企業和 S 公司。
據稅務專家稱，民主黨的立法——一攬子醫療保健、稅收和歷史性的氣候相關措施——限制了轉嫁利用巨額賬面損失來沖銷工資和利息等成本的能力。
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該限制 – 稱為超額業務損失限制 – 目前已經到位。 它原定於 2027 年開始結束，但新法案將把限制再延長兩年。 該擴展不在參議院民主黨最初的立法版本中，但在隨後的談判和修正過程中被添加。
《降低通脹法案》沿黨派路線通過，現在正進入眾議院。
共和黨人最初在 2017 年稅法中製定了通過限制，即減稅和就業法案。
具體而言，法律不允許轉手所有者使用超過 250,000 美元的商業損失來抵消非商業收入。 該美元門檻適用於單一納稅人； 法律為提交聯合納稅申報表的已婚夫婦設定了 500,000 美元的上限。
由於通貨膨脹調整，這些上限在 2022 年更高：分別為 270,000 美元和 540,000 美元。
“商業損失只能抵消其他商業收入，而不是工資、利息和投資收益，”城市布魯金斯稅收政策中心的高級研究員史蒂夫羅森塔爾在談到這項措施時說。
例如，羅森塔爾說，這些規定傷害了“富人”，他們利用業務損失對獎金、薪水和投資收入進行稅收沖銷。
從理論上講，這些限制適用於任何每年都會出現巨額運營虧損的轉嫁業務。 但聖路易斯的註冊財務規劃師和註冊會計師杰弗裡·萊文（Jeffrey Levine）表示，房地產業務——可以利用折舊規則在賬面上持續承受巨額虧損——可能是受影響最嚴重的類別。
“對於擁有大量房地產的超級富豪來說，這真的是一件大事，然後偶爾會有每年損失大量資金的業務，”同時也是白金漢財富合夥公司首席規劃官的萊文說。
對轉帳的限制最初計劃在 2025 年之後到期，以及影響個人納稅人的共和黨稅法的其他條款。
然而，民主黨人將美國救援計劃的限制再延長一年，拜登總統於 2021 年簽署成為法律。稅收聯合委員會估計，延長一年將籌集約 310 億美元。
羅森塔爾說，《降低通脹法案》的額外延期大概每年會籌集到大致相似的金額。
然而，商業損失並不一定會永遠消失。 如果國會不再延長限制，業主可能能夠將稅收優惠推遲到未來幾年。
羅森塔爾說：“損失幾乎總是在以後得到索賠。”
